工资条里的“税前/税后/到手”和五险一金是什么关系？
税前工资不是到手工资，五险一金会先扣、还会影响个税。把计算顺序和口径弄明白，才能看懂工资条并判断扣款是否合理。
税前、应纳税所得额与到手
税前工资就是工资条的应发金额，通常包含基本工资、绩效、补贴等。真正用于计算个税的是“应纳税所得额”，它等于税前工资减去个人五险一金、每月5000元基本减除费用以及专项附加扣除。税后或到手工资则是在税前工资基础上扣掉个人五险一金、个税，以及可能存在的餐费、水电、借款等其他扣款后的金额。
换句话说，五险一金先从税前扣除，再进入个税计算；因此五险一金不仅会直接降低到手，还会间接降低个税。这也是为什么同样税前工资，不同基数或比例会让到手差异明显。
五险一金影响的两条路径
第一条路径是“直接扣款”：个人五险一金扣得越多，当期到手就越少。第二条路径是“税负变化”：五险一金扣得越多，应纳税所得额就越低，个税也会随之下降。两条路径叠加，导致实际到手差异通常会小于纯扣款差异。
需要注意的是，五险一金按照缴费基数计算，并不等同于实发工资。基数的确定方式与上下限口径可参考 五险一金缴费基数怎么确定？，这也是很多工资条核对时容易忽略的关键。
工资条怎么核对
先看个人缴费额，用“个人缴费额 ÷ 个人比例”反推申报基数，确认是否落在当地上下限内。然后按“税前工资 - 个人五险一金 - 费用扣除 - 专项附加扣除”得到应纳税所得额，核对个税金额是否一致。最后再确认到手金额是否等于税前扣除五险一金与个税后的结果，若还有其他扣款，应在工资条中能找到对应项目。
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几个常见误区
常见误区之一是把“税后”当成“到手”，但工资条里可能还有餐补回收、绩效扣减等杂项。第二个误区是以为五险一金只影响到手，不影响个税，实际上它会降低应纳税所得额。还有人为了到手更高而不缴公积金，但这会影响贷款额度与利率，相关用途可查看 公积金有什么用。此外，最低工资也需要按基数下限缴费，详见 最低工资还能扣五险一金吗？。